Saller & Saller

Zurück zu den News

Freitag, 25. Juni 2021

Änderungen Umsatzsteuerrecht ab 1. Juli 2021

Bernd Leitner - Fotolia
© Bernd Leitner - Fotolia

Mit 1. Juli 2021 treten im österreichischen Umsatzsteuerrecht wichtige Neuerungen in Kraft. Eine dieser Änderungen betrifft den Versandhandel und die sonstigen Leistungen innerhalb der EU.

Sollten Sie daher Umsätze mit Privatpersonen oder Schwellenerwerbern aus anderen EU-Ländern haben ist in weiterer Folge zu prüfen, ob die geänderte gesetzliche Regelung bei Ihnen eine Umsatzsteuerpflicht in anderen EU-Ländern auslöst.

Gerne stehen wir für Rückfragen, einer etwaigen Registrierung eines EU-OSS (EU One-Stop-Shop), sowie der entsprechenden Adaptierung in Ihrem Rechnungswesen für Sie zur Verfügung!

 

Innergemeinschaftlicher Versandhandel

Beim innergemeinschaftlichen Versandhandel entfällt ab 1.7.2021 die bisherige Lieferschwelle und es gibt „als Ersatz” dafür eine neue Kleinstunternehmerbegünstigung (siehe unten).

Als Versandhandelsumsätze werden jene Umsätze bezeichnet, die ein Unternehmer an Privatpersonen und Schwellenerwerber ohne UID Nummer (umsatzsteuerbefreite Kleinunternehmer, Ärzte, etc.) ausführt. Dabei werden die Waren von einem Mitgliedsstaat in einen anderen versendet oder befördert.

Zur Meldung der Umsatzsteuern besteht für Geschäftsfälle ab 1. Juli die Möglichkeit, die geschuldete ausländische Umsatzsteuer über das EU-OSS zu erklären und diese Steuerbeträge entsprechend abzuführen. Die betroffenen Unternehmer ersparen sich damit die bisher notwendige umsatzsteuerliche Registrierung in den Empfängerstaaten.

Die Regelungen für innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmer (mit UID-Nummer) bleiben aufrecht.

 

Entfall der Lieferschwelle

Ab 1.7.2021 werden alle Lieferschwellen EU-weit abgeschafft. Der Ort der Lieferung liegt beim innergemeinschaftlichen Versandhandel grundsätzlich unabhängig von der Höhe der erzielten Umsätze immer im Mitgliedstaat der Beendigung der Warenbewegung.

 

Kleinstunternehmerbegünstigung

Die Umsatzgrenze berechnet sich aus dem Gesamtbetrag

  • der innergemeinschaftlichen Versandhandelsumsätze zuzüglich
  • der auf elektronischem Weg erbrachten Dienstleistungen, Telekom-, Fernseh- und Rundfunkdienstleistungen, an Nichtunternehmer im übrigen EU-Raum

deren Umfang € 10.000, – im letzten Jahr nicht und dieses Jahr noch nicht überstiegen hat. Wenn die Umsatzgrenze nicht überschritten wird, kann die heimische USt verrechnet werden. Bitte beachten Sie, dass diese Grenze für die Versandhandelsumsätze Ihres Unternehmens insgesamt gilt und nicht wie die alte Regelung je Empfängerstaat.

Der Unternehmer kann auf die Anwendung dieser Vereinfachungsregelung verzichten und sich somit schon ab dem ersten Umsatz für die Besteuerung im Bestimmungsland entscheiden.

 

Sonderregelung One-Stop-Shop (EU-OSS)

Die Meldung der ausländischen Umsatzsteuer erfolgt im EU-OSS über Finanz-Online. Die Steuererklärungen sind quartalsweise am letzten Tag des auf das Quartal folgenden Monats einzureichen. Die Steuerschuld ist ebenfalls bis zu diesem Tag an das österreichische Finanzamt zu überweisen.

Die EU-OSS-Meldung ist auch dann einzureichen, wenn keine Umsätze erzielt wurden (Nullmeldung).

Entscheidet sich ein Unternehmen für die Anwendung des EU-OSS, sind sämtliche innergemeinschaftlichen Versandhandelsumsätze über den EU-OSS zu deklarieren. Alternativ ist eine Registrierung in all jenen EU-Staaten, in denen Umsätze erzielt werden, möglich.

Die Aufbewahrungsfrist dieser Belege beträgt 10 Jahre.

Vorsteuerbeträge können nicht über den EU-OSS beantragt werden. Sofern Vorsteuern abzugsfähig sind, sind diese im Vorsteuererstattungsverfahren oder im jeweilig registrierten Mitgliedsstaat über die Umsatzsteuervoranmeldung geltend zu machen.

 


Weitere Steuerinfos     Zu den Mandanteninformationen

Steuerinfos abonnieren

Ich stimme zu, dass meine Daten zur Zusendung eines Newsletters verwendet werden. Details finden Sie in unserer Datenschutzerklärung.

Informations­unterlagen anfordern

Ich stimme zu, dass meine Daten zur Zusendung von Informationsunterlagen verwendet werden. Details finden Sie in unserer Datenschutzerklärung.
Detaileinstellungen

Detaileinstellungen

Notwendig

Diese Cookies sind immer aktiviert, da sie für Grundfunktionen der Website erforderlich sind. Sie tragen sie zur sicheren und vorschriftsmäßigen Nutzung der Seite bei.

Details anzeigen

Wir nutzen den "Google Tag Manager", um die Google Analyse- und Marketing-Dienste in unsere Website einzubinden und zu verwalten.

Details verbergen

Analyse / Statistik

Wir erheben anonymisierte Daten für statistische und analytische Zwecke. Beispielsweise könnten wir so verstehen, ob Sie über die Google Suche oder einer anderen Website zu uns gekommen sind.

Details anzeigen

Diese Website nutzt Funktionen des Webanalysedienstes Google Analytics. Anbieter ist die Google Ireland Limited ("Google", Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Irland.

Google Analytics verwendet so genannte "Cookies". Das sind Textdateien, die auf Ihrem Computer gespeichert werden und die eine Analyse der Benutzung der Website durch Sie ermöglichen. Die durch den Cookie erzeugten Informationen über Ihre Benutzung dieser Website werden in der Regel an einen Server von Google in den USA übertragen und dort gespeichert.

Die Speicherung von Google-Analytics-Cookies und die Nutzung dieses Analyse-Tools erfolgen auf Grundlage von Art. 6 Abs. 1 lit. f DSGVO. Der Websitebetreiber hat ein berechtigtes Interesse an der Analyse des Nutzerverhaltens, um sowohl sein Webangebot als auch seine Werbung zu optimieren.

Details verbergen

Marketing

Wir nutzen diese Cookies, vorwiegend Facebook und Google Analytics, um Ihnen massgeschneiderte Angebote anzuzeigen während Sie im Internet surfen. Damit dies funktioniert, teilen wir möglicherweise einige Ihrer Suchdaten mit Online Advertisern, wie z.B. Google Ads oder Facebook. Wir speichern einige Ihrer Einstellungen, um Ihnen personalisierte Inhalte, die Ihren Interessen entsprechen, bieten zu können. Beispielsweise Themengebiete, welche Sie bereits in unserem Magazin besucht haben.

Details anzeigen

Unsere Website nutzt zur Konversionsmessung das Besucheraktions-Pixel von Facebook, Facebook Inc., 1601 S. California Ave, Palo Alto, CA 94304, USA ("Facebook").

So kann das Verhalten der Seitenbesucher nachverfolgt werden, nachdem diese durch Klick auf eine Facebook-Werbeanzeige auf die Website des Anbieters weitergeleitet wurden. Dadurch können die Wirksamkeit der Facebook-Werbeanzeigen für statistische und Marktforschungszwecke ausgewertet werden und zukünftige Werbemaßnahmen optimiert werden.

Details verbergen
Details anzeigen

Unsere Websites nutzen die Funktionen von Google Analytics Remarketing in Verbindung mit den geräteübergreifenden Funktionen von Google AdWords und Google DoubleClick. Anbieter ist die Google Ireland Limited ("Google"), Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Irland.

Diese Funktion ermöglicht es die mit Google Analytics Remarketing erstellten Werbe-Zielgruppen mit den geräteübergreifenden Funktionen von Google AdWords und Google DoubleClick zu verknüpfen. Auf diese Weise können interessenbezogene, personalisierte Werbebotschaften, die in Abhängigkeit Ihres früheren Nutzungs- und Surfverhaltens auf einem Endgerät (z.B. Handy) an Sie angepasst wurden auch auf einem anderen Ihrer Endgeräte (z.B. Tablet oder PC) angezeigt werden.

Details verbergen
Verbergen